特朗普的新法案将为美国家庭财务带来深远变革

众议院共和党人周四投票通过了特朗普总统提出的“美丽巨额”税收与支出法案，该法案将为美国家庭的财务状况带来重大变革。

在参议院周二通过其版本之后，众议院的投票使这项数万亿美元的国内政策立法被送交特朗普签署成为法律。

最终版本的法案永久性地延续了特朗普2017年的减税措施，同时增加了新的税收减免，包括老年人用于抵消社保税的“奖金”扣除以及更高的州和地方税（SALT）扣除额度。该计划还包含对小费收入、加班工资和汽车贷款的税收减免，以及其他条款。

共和党的这项标志性立法还将对医疗补助和食品券等社会保障项目实施大幅削减，结束与清洁能源相关的税收抵免，并彻底改革联邦学生贷款制度。

根据耶鲁大学预算实验室本周一发布的分析，特朗普的立法可能使高收入者受益，同时损害依赖医疗补助和SNAP（补充营养援助计划）的低收入美国人。

以下是该法案的关键条款，以及这些措施如何影响你的钱包：

特朗普2017年减税法案的延期

在特朗普第一任期内，他签署了《减税与就业法案》（TCJA），对美国税法进行了一系列重大改革，降低了许多家庭的税负。

一些关键内容包括：降低税率、更高的标准扣除、更慷慨的儿童税收抵免、更高的遗产和赠与税豁免额度，以及对“通道型”企业收入的20%扣除等。

这些条款原定于2025年后失效，除非国会采取行动。（根据税务基金会2024年的一份报告，如果不延续TCJA的条款，超过60%的纳税人在2026年将面临更高税负。）

特朗普的新法案永久性延续了2017年的减税条款，并进一步扩大了这些减免：

• 标准减免：2025年起，单身纳税人从15,000美元提高至15,750美元，夫妻联合申报从30,000美元提高至31,500美元，并将根据通胀指数进行调整；

• 物业和赠与税豁免：2026年起，单身纳税人起征点从1,399万美元提高到1500万美元，夫妻联合申报起征点从2,798万美元提高至3,000万美元，也将根据通胀调整；

• 儿童税收抵免：2025年起，从每名儿童2000美元提高至2200美元，其中1700美元在2025年可退税，并根据通胀调整；

• 州和地方税抵扣上限（SALT）：2025年起从10,000美元提高至40,000美元，并于2029年前每年上调1%；2030年恢复为10,000美元。

州和地方税抵扣（SALT）上限抵扣

当你进行逐项扣除时，州和地方税（SALT）抵扣允许你对州和地方所得税及财产税进行联邦扣除。

特朗普2017年的减税法案增加了一个1万美元的SALT扣除上限，这成为了纽约、新泽西和加州等高税收州议员们的一个焦点问题。

2018年前，SALT抵扣并无限制。但“替代性最低税”（AMT）减少了部分高收入人群的抵扣利益。

新法案暂时将SALT上限提高到4万美元，从2025年开始实施。对于收入超过50万美元的纳税人，该福利将逐步减少。

上述两个数值将在2029年前每年增长1%，而到了2030年，这一限额将回归1万美元。

根据两党政策中心（Bipartisan Policy Center）利用IRS最新数据所做的分析，2022年，康涅狄格州、纽约、新泽西、加州和马萨诸塞州的SALT抵扣平均值接近1万美元。研究者写道，这些较高的平均值显示“大量申报该抵扣的纳税人已经触及了1万美元的上限”。

与此同时，SALT抵扣比例最高的州和地区分别是华盛顿特区、马里兰州、加州、犹他州和弗吉尼亚州。

布鲁金斯学会城市税收政策中心（Urban-Brookings Tax Policy Center）高级研究员霍华德·格莱克曼（Howard Gleckman）曾告诉CNBC：“提高上限最有利的将是中上收入者，因为低收入者通常不会逐项抵扣。”

该立法还保留了为通道型企业（pass-through businesses）设置的SALT上限替代方案，允许企业主规避1万美元的SALT限制。

儿童税收抵免

儿童税收抵免适用于符合条件的家庭，这些家庭有未满17岁的孩子，且拥有合法社会安全号码。

特朗普2017年减税法案将儿童税收抵免从1000美元临时提高到了2000美元，如果国会不延续，该额度将在2025年后失效。

新立法将该抵免永久提高到2200美元，自2025年起实施，并从2026年起根据通胀进行调整。

可退还部分的儿童税收抵免（即“额外儿童税收抵免”）也将永久设定为最高1700美元，并随通胀调整。

不过，布鲁金斯学会城市税收政策中心高级研究员伊莱恩·马格（Elaine Maag）表示，这并不能帮助约1,700万来自低收入家庭的儿童，因为这些家庭的收入不足以享受完整的抵免额度。

——凯特·多尔（Kate Dore）

老年人额外抵免

根据该法案，美国老年人将获得额外的税收抵免，这是一项临时性的提升，被称为“奖金”。

全额6,000美元的税收抵免将适用于调整后总收入（MAGI）不超过7.5万美元的个人，以及不超过15万美元的已婚共同申报者。超过该收入门槛的纳税人将逐步失去该福利。

这项临时性老年人扣除将适用于2025至2028纳税年度。

布鲁金斯学会城市税收政策中心高级研究员霍华德·格莱克曼（Howard Gleckman）近期在接受CNBC采访时表示，中等收入纳税人可能将最能从这一扣除中受益。

这一“老年奖金”并没有完全取消社保福利的税收，这一举措原本是特朗普政府曾承诺的。由于“和解立法程序”（reconciliation legislation）通常禁止修改社保内容，因此该选项未能被采纳。

不过，这一“奖金”可能间接帮助减轻老年人因领取社保福利所需缴纳的税款。但根据负责任联邦预算委员会（Committee for a Responsible Federal Budget）的估算，这可能会使支付退休金的信托基金在2032年底而非2033年初枯竭。

——Lorie Konish

医疗补助（Medicaid）资金削减

随着共和党人寻求削减联邦支出，医疗补助计划成为削减目标之一，该计划目前为超过7,100万人提供健康保障。

据国会预算办公室（CBO）估计，该法案将从医疗补助中削减大约1万亿美元的资金。

2025年5月6日，美国众议院少数党领袖哈基姆·杰弗里斯（Hakeem Jeffries，纽约州民主党人）在国会大厦举行民主党记者会，反对共和党在和解立法中提出的医疗补助和SNAP削减计划。

新的联邦工作要求将适用于年龄在19至64岁的申请人和通过《平价医疗法案》（ACA）扩展组获得保障的人群，规定他们每月至少需工作80小时。这一规定将在2026年12月31日起于多数州实施。

成年人如果有子女或其他特殊情况（如医疗状况）可能获得豁免；但对于有子女的父母，该法案将豁免对象限制为其子女年龄在14岁及以下者。

法案还要求各州每六个月重新审核医疗补助的资格，而当前政策则是每12个月一次。

此外，该法案限制各州提高医疗提供者税的能力，而这可能会导致部分州医疗补助保障的流失。

根据国会预算办公室基于该法案早期版本的预测，到2034年，大约780万人可能因医疗补助削减而失去医保保障。

食品券（SNAP）福利减少

该法案还削减了“补充营养援助计划”（SNAP，前称食品券）所提供的食品援助。

根据“预算与政策优先中心”（CBPP）的估算，这项削减可能最终影响超过4,000万人。其中包括约1,600万儿童、800万老年人，以及400万非老年残障成人等人群。

许多州将被要求自掏腰包承担一部分食品援助支出，以弥补联邦资金削减的缺口。如果各州无法弥补这部分资金损失，可能会削减SNAP福利，甚至有些州可能完全退出该计划。

该法案还扩大了现有的就业要求，将其适用于55至64岁的成年人和有14岁及以上子女的家长。根据现行规则，除非满足每周工作至少20小时或获得豁免，大多数人不能在三年中连续领取超过三个月的福利。

食品券资格还将被限制在美国公民和合法永久居民之内。

据城市研究院估算，约530万个家庭因该法案的变动，每月将减少至少25美元的SNAP福利。这些家庭的平均损失为每月146美元。

“特朗普账户”：儿童储蓄账户

法案还包括为儿童设立新储蓄账户的条款，凡是在2025至2028年间出生的美国公民，将从联邦政府获得一次性1000美元的启动资金。

这一账户被称为“特朗普账户”，是一种具有税收优惠的储蓄账户，适用于所有出生在美国的公民儿童。

父母随后可以每年为该账户贡献最多5000美元，这笔资金将被投资于一个追踪美国股票指数的多元化基金。雇主也可以为员工的子女账户贡献最多2500美元，这些金额不会被计入员工的应税收入。

账户中的收益为递延纳税；符合资格的提款将按长期资本利得税征税。

共和党立法者表示，这些账户将使更多美国人了解财富积累机制，并从复利增长中获益。但一些专家指出，传统的“529大学储蓄计划”或许是更优选择，因为其允许的贡献额度更高，且享有更多税收优惠。

降低联邦学生贷款限额，福利减少

对于学生贷款借款人来说，该法案将带来一些关键变化。首先，它扩大了佩尔助学金（Pell Grants）的适用范围，让更多就读于短期、以就业为导向的培训项目的低收入家庭学生可以申请此类联邦资助。

然而，最终版本的法案也限制了人们从联邦政府获得的教育贷款额度。

具体措施包括：

• 对研究生的无补贴贷款设置上限：每年最多20,500美元，终身不超过100,000美元；

• 对专业学位（如医生和律师）借款设置上限：每年50,000美元，终身不超过200,000美元；

• 所有联邦学生贷款的终身总额不得超过257,500美元；

• 家长通过“家长PLUS贷款计划”每个学生每年最多借20,000美元，终身上限为65,000美元；

• 取消“研究生PLUS贷款”，这类贷款允许研究生借款额度可覆盖就学期间除其他联邦援助外的全部费用。

从2026年年中开始，新借款人只能在两种联邦还款计划中选择其一：一种是“标准还款计划”（固定月供）；另一种是“基于收入的还款援助计划”（Repayment Assistance Plan, RAP）。

此外，该法案取消了“失业延期偿还”和“经济困难延期偿还”两项政策，这两项原本用于让借款人在遭遇经济困境期间暂缓还款。

汽车贷款利息抵扣

该法案设立了一项新的汽车贷款利息税收减免政策。

符合条件的家庭每年最多可将新车贷款的1万美元利息从应税收入中扣除。该项优惠为临时性措施，适用于2025年至2028年纳税年度。

不过，该项抵扣设有收入限制。例如，个人年收入超过100,000美元者，其抵扣金额将开始减少；夫妻共同申报的门槛为200,000美元。此外，所购汽车必须在美国组装。

但专家指出，该抵扣在实际操作中带来的税收收益可能相对有限。

汽车市场研究公司Cox Automotive首席经济学家乔纳森·斯莫克（Jonathan Smoke）最近对CNBC表示：“按平均车贷计算，第一年获得的财政利益可能不超过500美元。”

小费收入的税收减免

该法案还引入了一项针对小费收入的临时联邦所得税扣除政策，每年最高扣除额为25,000美元。

这项减免适用于通常领取现金小费的从业人员，前提是其小费已向雇主申报并作为工资税的一部分扣缴。但如果纳税人年收入超过150,000美元（夫妻合报为300,000美元），则不能享受此抵扣。

这项临时抵扣将适用于2025至2028纳税年度。

美国财政部部长将在2024年12月31日之前公布一份通常接受小费的职业清单。

加班工资的税收减免

该法案还提供了一项针对加班工资的临时税收减免，这是特朗普在竞选期间提出的主张。

从2025年到2028年，纳税人可就加班收入申请最高12,500美元的“起始线以上扣除”（above-the-line deduction）；夫妻共同申报的扣除上限为25,000美元。当年收入超过150,000美元（夫妻为300,000美元）时，扣除额度将开始减少。

电动车与清洁能源税收抵免取消

该法案还终止了多个与清洁能源相关的消费者税收抵免。

例如，购买或租赁新电动车的家庭原本可以获得7,500美元的税收抵免，购买二手电动车的家庭可以获得4,000美元抵免。这些优惠将于2025年9月30日之后终止。

此外，消费者在自住房中进行清洁能源改造（例如安装太阳能板、电热泵、高效门窗等）所能享受的税收抵免也将在2025年12月31日之后取消。

许多即将被取消的税收优惠最初是在2022年通过《降低通胀法案》（Inflation Reduction Act）设立、扩展或增强的。该法案是拜登总统签署的一项具有历史意义的应对气候变化投资计划。

原本这些抵免计划预计将持续到2032年或更晚。

私立学校奖学金捐赠抵税

根据该法案，个人如果向符合条件的非营利组织捐赠资金，用于为K-12学生提供私立学校奖学金，将可获得税收抵免。

捐赠人可以对这些捐赠申请100%税收抵免，最高可达1,700美元。该项优惠将从2027年开始实施。

各州和地区可自行决定是否采纳该计划。专家表示，这可能会引发关于“择校自由”的政策辩论。目前，根据《教育周刊》的分析，全美已有30个州和华盛顿特区设有至少一项私立学校选择项目。

另外，发放奖学金的机构必须资助本州内符合条件的学生。这些学生的家庭收入不得超过当地家庭年收入中位数的300%。

第199A条“通道型企业收入扣除”

该法案的另一项关键条款是扩大对“通道型企业”的税收减免，这类企业包括承包商、自由职业者和平台经济从业者。

该条款最早出现在2017年特朗普签署的减税法案中，允许合格企业主对其营业收入申请最高20%的税收扣除。

原本这一政策将于2025年后终止，但新法案将其设为永久性条款。

税务术语小词典

由于该法案核心内容围绕税务改革，以下是一些关键术语的简要解释，帮助你理解相关措施对个人财务的影响：

• 扣除（Deduction）：减少你的应税收入，也就是降低你需要纳税的总额。例如，如果你申报了1000美元的扣除，那么你要纳税的收入就少了1000美元。具体能省下多少钱取决于你的税率。如果你处于24%的税率，那么1000美元扣除将为你节省240美元；如果税率是12%，则省下120美元。

• 起始线以上扣除（Above-the-line deduction）：此类扣除适用于所有纳税人，无论你选择标准扣除还是逐项扣除。

• 逐项扣除（Itemized deduction）：在报税时，你可以选择使用标准扣除，也可以列出你符合条件的各项支出进行扣除。当你可列举的扣除总额超过标准扣除时，才建议使用此项。

• 抵免（Credit）：税收抵免直接减少你应缴的税款。例如，申报1000美元的抵免，就可以少缴1000美元的税款。抵免的金额与你的税率无关，因此对于低收入和中等收入者尤为有价值。

• 可退税抵免（Refundable credit）：如果抵免金额超过你本应缴纳的税款，超出部分可以退还。部分抵免是可部分退税的，有些则完全不可退税，这意味着最多只能将税款降为0，但无法获得退税。

• 逐步淘汰（Phaseout）：税收优惠随着收入的增长而逐步减少的机制。具体方式包括按比例减少或设定硬性门槛，超过后即无法申报。

【本文作者：（CNBC）Kate Dore、Lorie Konish、Greg Iacurci、Jessica Dickler、Annie Nova，西雅图中文电台编译】

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