许多小企业业主错失了向员工提供退休计划的机会，因为他们不熟悉”税收抵免”，而这可能帮助降低成本。 根据最新的研究，54%的雇员人数少于100人的小企业业主表示他们没有向员工提供退休计划，但约72%的业主并不知晓国会通过的一系列高达5,000美元的税收抵免，以帮助分摊推出计划的成本。

员工福利研究所（EBRI）、波士顿学院退休研究中心（Center for Retirement Research at Boston College）和格林沃尔德研究（Greenwald Research）进行的这项研究发现，当被告知有关税收抵免时，78%的受访者表示这些资金将使提供退休计划变得更有吸引力。

绝大多数提供计划的业主表示，他们这样做是为了帮助提高员工表现并更好地招聘和留住员工。但是调查显示，确保小企业能够利用税收抵免将是一项艰巨的任务。 EBRI的财富福利研究主任克雷格·科普兰（Craig Copeland）在一份声明中表示：“如果没有与小企业业主进行一些直接互动，将很难大幅增加提供退休计划的小企业比例，尤其是对于规模最小的企业而言。因此，要增加小企业提供计划的比例将需要创造性的方法，以向他们传达必要的信息和退休计划管理的基础设施。”

抵免来自SECURE 2.0法案

这些税收抵免来自最初采纳SECURE 2.0法案的部分内容，该法案的许多条款已纳入2022年底通过的政府资金立法中。该立法的目标是帮助员工为退休储蓄，同时简化小企业为员工提供退休计划的流程。 对于雇员人数少于50人的企业，可以获得100%的管理成本抵免，最高5,000美元（较之前的50%抵免有所增加），并可额外获得雇主代表员工的贡献的抵免，最高1,000美元。对于雇员人数为51至100人的小企业，该福利会逐步减少。雇主现在还可以将雇员的学生贷款支付计入其退休匹配款中，并且雇主可以使用该学生贷款支付计算自己的匹配款。

根据研究，小企业业主对税收抵免的了解程度更低。虽然有大约50%的雇员人数为50至100人的企业主知晓这些税收抵免，但只有24%的雇员人数为20至49人的企业主知晓，仅有16%的有4名员工或更少企业主知晓。 员工福利研究所的研究与其他发现小企业对税收抵免认识不足的研究相呼应。

Capital Group与数据公司Escalante合作于2023年6月对小企业进行的一项调查发现，57%的企业主熟悉Secure 2.0的条款，而只有9%的员工熟悉。

与此同时，越来越多的公司正在采纳Secure 2.0法案的学生贷款条款，为员工的401(k)计划提供匹配款。其中，墨西哥卷餐厅（Chipotle Mexican Grill Inc）最近宣布将这一福利推广到其美国境内的逾11万名员工中。

HR、养老金和福利咨询公司Buck进行的一项调查发现，约有57%的雇主已经或计划为学生贷款支付提供匹配的退休金贡献。 富达投资公司在11月份发现，越来越多的美国人提前从他们的退休账户中提取资金，紧急提款从2022年第三季度的1.8%增长到了2023年第三季度的2.3%。最常提到的原因是为了避免被驱逐或被银行强制执行，或者帮助支付医疗费用等。与此同时，2023年第三季度，有2.8%的参与者从他们的401(k)中贷款，较去年同期的2.4%有所增加。

但是，参与退休计划的人数也在增加。全国各地的州一直在鼓励——在许多情况下，甚至要求——更小的企业提供退休选择，以促使员工避免未来潜在的财政问题。

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